营改增工作已迫在眉睫，增值税专用发票作为进项抵扣的重要凭证，准确有效取得，不仅降低工作反复，提升工作效率，并对降低税负产生重要影响，现对专票取得时，各部门应注意事项做说明：
一、四公司作为购买方，对方需我方提供开票信息，开票信息如下：
名称：中交二航局第四工程有限公司
纳税人识别号：9134020755630072XB
地址、电话： 安徽省芜湖市鸠江经济开发区创新路西侧综合服务区1号楼1层0553-5845416
开户行及账号：交通银行股份有限公司芜湖经济技术开发区支行342006002018170421953
二、专用发票由基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。 我方作为购买方应取得两联：发票联、抵扣联。
1、 发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；
2、抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；
三、 发票样式：（发票联、抵扣联）
1、专票与普票的区别，专票有“专用发票”字样；普票则是“普通发票”字样。
2、专票能抵扣，普票不能抵扣。
3、按合同约定取得专票的，收取专票，避免收取普票。
四、 发票取得时，检查事项：
1、 发票信息齐全：
1）、购货单、纳税人识别号、地址、电话、开户行及帐号应核对无误，不能有错误，如有误，应退回开票单位重开 。
2）、货物或应税劳务名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税额应填写齐全，并与对应签订合同核对一致，如有误，应退回开票单位重开。
2、字迹清楚，不得压线、错格，打印字迹应清晰对格，不可以压到边界线，特别是密码区，不得有任何情况的压线、出格，如有误，应退回开票单位重开。
3、发票下方的收款人、复核、开票人要填写齐全，没填写的应退回补填，且复核和开票人不能是同一个人。
4、发票联和抵扣联加盖发票专用章，发票章清晰。发票专用章只能在发票右下方的备注栏盖乞，不能压金额数字，否则退回重开。
5、对以下情形，要求退回重开：
1）、发票无抬头：没有购买方名称；
2）、抬头名称不是本企业：如“单位”二字；
3）、抬头名称不是本企业全称：如“四公司”，而非中交二航局第四工程有限公司（与合同一致）；
4）、发票开具内容笼统含糊：不能“办公用品一批”字眼；
5）、开票项目与业务不符：发票货物或应税劳务名称与合同业务不一致；再如劳务供应商开具材料发票，属于与实际交易不符，不允许抵扣；
6）、假发票：业务部门可以通过网络查询，登陆各地国税系统查询；或是通过12366电话查询；
5、发票取得时间检查:发票必须是开具发票开具时间截止取得时不得超过180天。如发票开具是2016年1月1日，传递至业务人员手中时是2016年6月30日，该票应退回。其中还需预留时间财务传递、认证。
注：应要求供应商按照增值税纳税义务的发生时间开具专票：
1、直接收款方式销售货物，为收到销售款的当天。
2、赊销和分期收款方式销售货物为合同约定收款日期的当天。
3、没有合同，无法确认约定收款日期的，在货物发出时确认纳税义务发生时间 。
4、预收货款方式销售货物为货物发出的当天。
5、对生产工期超过十二个月的大型机械设备、船舶，以收到预收款或者书面合同约定的收款日期作为纳税义务发生时间 。
6、销售应税劳务为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据（可以理解为分包结算）的当天 。
五、改变签字习惯
1、发票及抵扣联不得涂写，涂写后不得抵扣。以后避免专票签字，项目经理及经办人员发票签字习惯需做改变。
2、单独设计发票报销单，经办人员及项目经理签字后，再附发票。
1）、发票不能用胶水黏贴报销单后，报销单、发票及抵扣联另用信封装存。
2）、发票及抵扣联带复写功能，签字时应注意发票不能附报销单后。签认报销单时，发票单独呈示项目负责人，否则发票及抵扣联留下签字印迹，影响专票认证及抵扣。
3）、邮寄时，信封地址填写先于发票装存。避免发票存于信封时，地址书写，导致发票复写。
3、发票及抵扣联需保管平整，一同交由财务传递。发票避免仄驺、叠痕，揣放荷包等，应用专门信封保存、传递，发票传递按局及公司相关制度办理。
注：附发票报销单
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中交二航局第四工程有限公司
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增值税专用发票报销单 填报日期： 年 月 日
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发票号码（8位）：
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货物及应税劳务名称名称
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规格型号
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单位
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数量
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不含税金额
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税额
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销货/劳务单位：
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价税合计（小写）
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价税合计（大写）
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佰 拾 万 仟 佰 拾 角 分
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经办人： 分管领导： 负责人：
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六、 发票遗失 ；切记不可遗失
丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的丢失增值税专用发票已报税证明单，经购买方主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
中交二航四公司财务部
2016/4/28